Бухгалтерский учет. Налогообложение

Рассматриваются основы теории налогообложения и налогового права, структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации, порядок уплаты основных налогов Российской Федерации, налоги развитых стран. Дана подробная характеристика основных видов налогов, объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка и сроков взимания. Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков, налогового прогнозирования и воздействия налоговой системы на экономику страны. Описаны практически все основные налоги и сборы российской налоговой системы. Основное преимущество учебного пособия — комплексный подход к рассмотрению системы налогообложения в России, систематизация материалов по применению российского налогового законодательства по состоянию на 1 декабря 2009 года.

Особенностью данного учебного пособия является комплексный подход к рассмотрению налогов России. Представлены ретроспектива эволюции налогов, развитие Налогового кодекса РФ, а также современная налоговая система РФ по состоянию на середину 2009 г. Дана подробная характеристика основных налогов, включая особенности налогообложения организаций финансового сектора экономики, рассмотрены вопросы налогового права, налогообложения юридических и физических лиц, а также субъектов малого бизнеса. Практикум по налогам, содержащий тесты и задачи с ответами, позволяет проверить полученные теоретические знания.

Изложены теоретические основы налогов и налогообложения, рассмотрены сущность, функции и роль налогов в формировании централизованных финансовых ресурсов государства, их влияние на финансы организаций. Материалы по применению российского налогового законодательства даны по состоянию на 1 января 2007 г. В новом издании учебника введены дополнительные разделы, посвященные налоговому аудиту, платежам за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, специальным налоговым режимом.

Раскрыты вопросы теории налогов и налогообложения, дана характеристика основ налогового законодательства, включающая определение налоговых отношений, систему их регулирования и ответственность за нарушение налогового законодательства. Подробно освещен порядок исчисления и взимания федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов. Рассмотрено функционирование специальных налоговых режимов. Показан механизм исчисления и взимания единого налога на вмененный доход, единого налога по упрощенной системе налогообложения и единого сельскохозяйственного налога. Учебное пособие выполнено с учетом норм налогового законодательства и методики исчисления налогов по состоянию на 1 января 2010 г.

Изложены теоретические аспекты и прикладные алгоритмы экономического анализа в системе управления коммерческой организацией. Обоснованы основные направления развития методологии анализа, в том числе маркетингового, операционного, прогнозного анализа. Особое внимание уделено анализу ресурсов, налоговой нагрузки, оценке инвестиционной привлекательности организации, оценке стоимости бизнеса и рискованности организации. Методика экономического анализа проиллюстрирована сквозным примером. Издание может использоваться в качестве учебного пособия при изучении курсов «Экономический анализ», «Комплексный анализ хозяйственной деятельности», «Анализ финансовой отчетности».

В монографии представлена эволюция научных взглядов на роль и значение интеллектуального потенциала и его компонентов в системе экономических отношений, проведен анализ основных компонентов, входящих в состав интеллектуального потенциала, как на микро-, так и на макроуровнях, обобщены основные методики оценки компонентов интеллектуальных активов. Предложена экспертная оценка интеллектуальных активов, сформулированы критерии трансформации компонентов интеллектуального потенциала в интеллектуальные активы, разработаны меры, позволяющие оценивать, учитывать и отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности информацию об интеллектуальных активах. Предложен механизм повышения эффективности использования интеллектуального потенциала на макроуровне.

Изложены теоретические аспекты ревизии разделов финансово-хозяйственной деятельности организаций. Даны практические задания для проведения лабораторных практикумов и самостоятельной работы студентов.

Рассматривается применение персональных компьютеров и информационных технологий в аудиторской деятельности. Описано нормативное регулирование применения компьютеров на основе правил (стандартов) аудиторской деятельности и предложена функциональная структура комплексной системы автоматизации аудиторской деятельности. Особое внимание уделено использованию компьютерной базы данных проверяемых организаций, формируемой в процессе работы автоматизированной системы бухгалтерского учета. Рассмотрены вопросы автоматизации услуг, сопутствующих аудиту.

Освещаются различные аспекты истории предпринимательства в европейских странах и в России. Рассматриваются основные его этапы: Древний мир, Средние века, Новое и Новейшее время. Особое внимание уделяется истории российского предпринимательства. Автор показывает историю предпринимательства на судьбах известных западных и российских предпринимателей. Книга насыщена интересными фактами из истории денег и банков, истории бухгалтерского учета и налогообложения.

Рассматриваются информационные процессы в экономике, их состав и особенности функционирования в комплексных системах управления предприятием, в финансовом менеджменте, бухгалтерском учете, банках, страховых компаниях, налоговых органах, таможенном деле, коммерции, казначействе. Особое внимание уделяется техническому, технологическому, информационному и программному видам обеспечения с учетом потребностей экономистов в условиях работы в автоматизированных информационных системах.

Цель учебника (1-е издание - ЮНИТИ, 1998) - дать будущим экономистам знания в области создания и функционирования информационных систем, современных технологий, обеспечивающих специалистов инструментальными средствами для решения управленческих задач в учетной и финансово-кредитной сферах. Рассматриваются общие вопросы информатизации финансово-кредитных процессов, место информационных систем и технологий в экономике, раскрываются методические подходы к созданию и функционированию систем и технологий, а также методы и средства защиты информации. Особое внимание уделяется формированию, обработке и представлению данных в среде интегрированных информационных технологий решения задач бухгалтерского учета, аудиторской, финансовой, банковской деятельности, в налоговой и казначейской системах, а также в финансовом менеджменте организаций.

Рассматриваются вопросы администрирования имущественных налогов, тесно связанные с государственными информационными ресурсами. Определены основные направления комплексного развития кадастра, дан анализ мировой практики массовой оценки недвижимости и предложена принципиальная схема ее осуществления в Российской Федерации. Рассмотрена существующая и предложена перспективная модель информационных ресурсов государственного кадастра недвижимости, сформулирована концепция поэтапного развития центров обработки данных. Разработаны основные модели прогнозной и аналитической деятельности, реализация которых направлена на оценку последствий внесения изменений в налоговое законодательство и обоснование мер налогового регулирования.

Приведены способы анализа и управления инвестициями, а также методы их организации и финансирования. Рассмотрены реальные и портфельные инвестиции. Материалы пособия могут служить основой при разработке технико-экономических обоснований (бизнес-планов) и при формировании и управлении портфелями ценных бумаг.

Раскрываются теоретические и прикладные проблемы бухгалтерского учета и экономического анализа вознаграждения персонала. Представлена методика внутрихозяйственного анализа заработной платы и прочих видов вознаграждений. Уделено внимание оценке интересов собственников и менеджмента компании (агентских групп) в системе вознаграждения персонала. Положения методики прошли апробацию на российских предприятиях, информационная база соответствует требованиям отечественных и международных стандартов финансовой отчетности, составлена с учетом последних изменений в Трудовом кодексе РФ и налоговом законодательстве. Пособие ориентировано на дисциплины «Бухгалтерский финансовый учет», «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и специальности 080104 «Экономика труда».

Освещаются теоретические и практические основы бюджетных отношений, включая понятие, правовую форму и роль государственного, регионального и местного бюджетов, определены принципы функционирования бюджетной системы Российской Федерации. Дана характеристика доходам и расходам бюджета, а также определено функционирование внебюджетных фондов. Особое внимание уделено вопросам совершенствования финансово-налоговой политики государства и разработанному прогнозу доходных поступлений в бюджет города от распоряжения земельно-имущественными ресурсами.

Раскрываются понятие, предмет, метод и источники бюджетного права, а также сущность и субъекты бюджетных правоотношений. Рассматриваются бюджетное устройство в Российской Федерации и бюджетный процесс. Основное внимание уделяется правовому регулированию межбюджетных отношений, финансирования бюджетных учреждений, а также правовым основам государственного и муниципального кредита и государственного финансового контроля. Нормативно-правовые акты Российской Федерации приведены по состоянию на октябрь 2009 г.

Учебное пособие подготовлено в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по дисциплине «Бухгалтерское дело». Рассмотрены основные принципы и организационные аспекты бухгалтерского учета, функции, права и обязанности бухгалтерских служб, правила ведения первичного учета, документооборота и внутреннего контроля, использование информационных возможностей бухгалтерской отчетности для обоснования и принятия управленческих решений по оптимизации бизнеса. Изложение материала иллюстрируется примерами и схемами, каждую главу дополняют контрольные вопросы и тесты для самоконтроля.

Рассмотрены особенности организации бухгалтерского дела в соответствии с национальными концепциями и принципами бухгалтерского учета и финансовой отчетности в РФ, хозяйственные операции как объект бухгалтерского учета, аудит и информационно-аналитические возможности финансовой отчетности. Особое внимание уделяется организации и методике анализа результатов деятельности в сегментах бизнеса, специфике организации бухгалтерского учета в компьютерной среде.

Обобщена практика деятельности территориальных органов МВД России на региональном уровне по предупреждению и раскрытию налоговых преступлений в приоритетных сферах экономики и преступлений коррупционной направленности в органах государственной власти и местного самоуправления. Основное внимание уделено выявлению, предупреждению и раскрытию этих видов преступлений на объектах сферы производства и оборота нефтепродуктов и агропромышленного комплекса.

В рамках концепции контроллинга раскрыты теоретические и методологические вопросы теории аудита и управления. Исследованы понятия «система контроля» и система «аудит-контроллинг», описаны методики аудит-контроллинга. Рассмотрено соотношение систем аудит-контроллинга и управления качеством в организации.

Раскрываются понятия и основы аудита как коммерческой деятельности в сфере профессиональных услуг, порядок его организации и регулирования. Рассматриваются вопросы методологии и техники аудиторской проверки через изучение последовательного выполнения всех шагов аудиторского цикла. Раскрывается методика осуществления аудиторской проверки по существу в отношении отдельных сегментов проверки. Основной материал учебника дополняется приложениями, содержащими информацию практического и прикладного характера.

В пятом издании учебника отражены изменения в аудиторской деятельности в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», принятым в 2008 г., и новыми нормативными документами. Это по существу новая комплексная работа по организации аудиторской деятельности в Российской Федерации. Рассмотрены теоретические основы контроля и аудита, формы и методы деятельности аудиторских фирм, международные и федеральные стандарты аудита, нормативные документы, регулирующие аудит в России. Приведены методики проведения аудиторских проверок по всем направлениям деятельности организаций и предприятий.

В четвертом издании учебника «Аудит» отражены изменения в аудиторской деятельности в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» и принятыми в последние годы новыми нормативными документами. Это по существу новая комплексная работа по организации аудиторской деятельности в Российской Федерации. Рассмотрены теоретические основы контроля и аудита, формы и методы деятельности аудиторских фирм, международные и федеральные стандарты аудита, нормативные документы, регулирующие аудит в России. Приведены методики проведения аудиторских проверок по всем направлениям деятельности организаций и предприятий.

Раскрываются понятия и основы аудита как коммерческой деятельности в сфере профессиональных услуг, порядок его организации и регулирования. Рассматриваются вопросы методологии и техники аудиторской проверки через изучение последовательного выполнения всех шагов аудиторского цикла. Анализируется методика осуществления аудиторской проверки по существу в отношении отдельных сегментов проверки. Основной материал учебника дополняется приложениями, содержащими информацию практического и прикладного характера.

Даны теоретические основы системы оплаты труда, представлена методика разработки программ аудита и матриц аудиторского тестирования. Рассмотрены аудит расчетов по оплате труда, аудит НДФЛ, аудит социальных сборов. Для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям.

Раскрыта экономическая сущность нематериальных активов, показаны их квалификация и обоснованность, роль неосязаемых компонентов капитала бизнеса в деятельности коммерческих организаций. Рассмотрено законодательное и нормативное регулирование экономических отношений, возникающих при создании и использовании интеллектуальной собственности. Дан подробный анализ правовых документов, регламентирующих эти отношения (в том числе, части IV Гражданского кодекса РФ).

Приводится методика аудита импортных операций, включающая раскрытие целей, задач, критериев, информационной базы аудита и особенностей получения аудиторских доказательств достоверности и законности импортных операций, их эффективности. Раскрывается влияние правового, таможенного и валютного законодательства на организацию бухгалтерского учета и аудиторский риск.

Рассматриваются закономерности формирования антикоррупционной политики в России, а также характерные для отечественных условий подходы к законодательному обеспечению противодействия коррупции в ретроспективе, в том числе в соотношении с проблемами имплементации международных антикоррупционных норм в национальное законодательство. Анализируются проблемы антикоррупционной политики в контексте специальных направлений предупреждения коррупции (нейтрализация коррупционных рисков и разрешение конфликта интересов на государственной службе, антикоррупционная экспертиза нормотворчества). Приводятся результаты антикоррупционной экспертизы отдельных подотраслей законодательства на основе изучения правоприменительной практики. Исследуются вопросы информационно-контрольного обеспечения антикоррупционной политики.

Рассматриваются теоретические основы анализа финансовой отчетности, методические и практические вопросы анализа форм финансовой отчетности организации, комплексной оценки ее финансового состояния на основе данных финансовой отчетности, а также дается характеристика основных методов прогнозирования форм финансовой отчетности организации. Уделяется внимание специфике анализа консолидированной и сегментной отчетности. Излагаются вопросы анализа финансовой отчетности бюджетного учреждения, кредитной организации и страховой организации. Обсуждаются порядок проведения и содержание анализа финансовой отчетности в условиях перехода к МСФО. В приложениях приводятся формы бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческой организации, бюджетного учреждения и страховой компании.

Рассматриваются задачи и направления анализа финансовой отчетности в условиях перехода на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), а также методы финансового анализа операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации, основанные на данных бухгалтерской отчетности. Значительное внимание уделено анализу консолидированной и сегментной финансовой отчетности. Пособие подготовлено в соответствии с новым учебным планом по аттестации профессиональных бухгалтеров и аудиторов, а также курсом «Анализ финансовой отчетности».

Рассмотрены основные характеристики финансового мошенничества, даны предложения по совершенствованию организационных и правовых мер предупреждения данного вида экономических преступлений, на основе исторического и современного зарубежного и отечественного опыта указаны пути совершенствования таких мер.

Учебное пособие нацелено на развитие системного понимания необходимости комплексного рассмотрения уголовно-правовых проблем квалификации преступлений, совершаемых в финансово-кредитной сфере (финансовых преступлений). Проведен глубокий анализ действующего уголовного законодательства Российской Федерации, международных правовых актов, материалов арбитражно-судебной практики.

В монографии сформулирована и обоснована концепция системного управления инвестиционными процессами в жилищно-коммунальном комплексе, который рассматривается как важнейшая составляющая качественной среды жизнедеятельности населения и инициативного экономического развития городов. Особое внимание уделено балансовой модели экономической устойчивости предприятий (компаний) и экономико-математической модели ресурсосберегающей системы управления при условии интенсификации отрасли ЖКХ в рамках программы социально-экономического развития Российской Федерации до 2015 года. Представлена система управления холдинговой компанией (ресурсосбережение за счет синергического эффекта интеграции структур по полному жизненному циклу проектов ЖКХ города), дан пример такой структуры ХК «MIRAX GROUP» и используемые ею энергосберегающие технологии. В монографии использован принцип: от теории — через методологию — к реализации основных методов организационно-экономического регулирования в жилищно-коммунальной сфере города. Рекомендуется использование изложенных общих методологических подходов в сфере территориального управления с адаптацией моделей к специфическим условиям регионов.

Рассматриваются основополагающие принципы, сущность, цели, предмет, метод, и содержание бухгалтерского учета в современных условиях хозяйствования, нормативное регулирование бухгалтерского учета в РФ. Большое внимание уделено понятию и построению бухгалтерского баланса, а также типовым изменениям баланса под влиянием хозяйственных операций. Подробно рассматриваются система счетов и двойная запись, классификация счетов, организация первичного наблюдения и документация, стоимостное измерение, учетные регистры и формы бухгалтерского учета, инвентаризация имущества и обязательств, учетная политика организации. Анализируются международные стандарты финансовой отчетности и российские положения по бухгалтерскому учету. Приводится словарь основных терминов и определений, используемых в теории бухгалтерского учета.

Глубоко и комплексно исследуется мировой опыт создания и функционирования свободных экономических зон (СЭЗ). Рассмотрены виды СЭЗ и их основные черты, особенности инвестиционного климата и результаты хозяйственной деятельности СЭЗ. Показаны характерные черты и особенности функционирования СЭЗ в промышленно развитых, развивающихся странах и странах с переходной экономикой. Особое внимание уделено специфике создания и деятельности СЭЗ в России.

На примере гражданской авиации рассмотрена нормативно-правовая база, теоретические основы и возможности практического применения технологий профайлинга с целью предотвращения террористических актов путем оперативного выявления их угрозы. Представлен общий методологический подход к разработке профайлинга для различных участков (этапов) проведения режимно-контрольных мероприятий. Показаны возможности использования направлений прикладной психологии для выявления лиц, имеющих противоправные намерения. Изложены базовые требования к подбору и обучению сотрудников, применяющих технологии профайлинга.

Рассматривается порядок организации аудиторской проверки от этапа сбора информации о деятельности экономического субъекта и до проведения внутреннего контроля качества аудита. Обобщается практический опыт проведения аудиторских проверок. Излагаются вопросы систематизации аудиторской проверки, оптимизации этапа планирования, повышения эффективности проведения процедур по существу. Обобщены подходы к оценке системы внутреннего контроля, аудиторского риска, расчета уровня существенности, формирования аудиторской выборки. Анализируются причины модификации аудиторского заключения с учетом интересов всех заинтересованных пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности. Особое внимание уделено процессу документирования аудита. Приводятся образцы документов аудитора, необходимые для проведения проверки, практические примеры, анализируются спорные ситуации.

Комплексно рассмотрены теоретические и методические основы налогового менеджмента организаций: вопросы администрирования, планирования и учета налогов, специфика налогообложения на различных уровнях. Особо выделены способы минимизации налоговых платежей, предусмотренные законодательством. Учебное пособие включает контрольные вопросы, задачи, тесты.

Третье издание учебника (предыдущие издания — ЮНИТИ, 2007, 2008 гг.) подготовлено с учетом всех последних изменений в налоговом законодательстве на 1 июля 2008 г. Рассмотрены роль налогов в экономике и государстве, функции, принципы, классификации и элементы налогов, планирование в налогообложении, построение налоговой системы, понятие и сущность налогового администрирования. Освещены основные полномочия налоговых органов, права и обязанности налогоплательщиков, ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Дана характеристика системы налогов и сборов России, рассмотрены действующие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы.

В монографии представлена эволюция научных взглядов на роль и значение интеллектуального потенциала и его компонентов в системе экономических отношений, проведен анализ основных компонентов, входящих в состав интеллектуального потенциала, как на микро-, так и на макроуровнях, обобщены основные методики оценки компонентов интеллектуальных активов. Предложена экспертная оценка интеллектуальных активов, сформулированы критерии трансформации компонентов интеллектуального потенциала в интеллектуальные активы, разработаны мероприятия, позволяющие оценивать, учитывать и отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности информацию об интеллектуальных активах. Предложен механизм повышения эффективности использования интеллектуального потенциала на макроуровне.

В работе представлен системный межотраслевой анализ законодательства, регулирующего сферу налоговых общественных отношений и налоговый федерализм. Освещаются такие малоизученные с позиции науки конституционного права вопросы, как междисциплинарный подход к определению эффективности норм налогового законодательства и соблюдения конституционных основ правового регулирования в области налогообложения, публично-правовой характер и конституционно-правовая природа налоговых отношений, система конституционных основ и принципов их регулирования.

Рассмотрены наиболее важные направления капитальных вложений в обновление производства, вопросы создания целостной системы инвестирования производства - государственных программ, крупных инвестиционных проектов по важнейшим направлениям развития экономики, а также государственного контроля за рациональным расходованием инвестиционных ресурсов. Анализируются принятие инвестиционных решений, технология разработки инвестиционных проектов, управление инвестиционными ресурсами.

Рассматриваются теоретические аспекты государственного долга, управление государственным долгом, рынок государственного долга и ценные бумаги государства. Пособие построено на материалах тех стран, где управление государственным долгом и рынок государственных ценных бумаг получили наибольшее развитие.

Раскрываются понятие, предмет, метод и источники бюджетного права, а также сущность и субъекты бюджетных правоотношений. Рассматриваются бюджетное устройство в Российской Федерации и бюджетный процесс. Основное внимание уделяется правовому регулированию межбюджетных отношений, финансирования бюджетных учреждений, а также правовым основам государственного и муниципального кредита и государственного финансового контроля. Нормативно-правовые акты Российской Федерации указаны по состоянию на апрель 2009 г.

Даны рекомендации по разработке, составлению и заполнению форм бухгалтерской (финансовой) отчетности и пояснительной записки, составлению бухгалтерских проводок, связанных с отчетными данными, реформированию баланса. Приводятся пояснения и комментарии к со-держанию отдельных форм и статей отчетности, облегчающие ее составление и использование в финансовом анализе. Указаны бухгалтерские счета, используемые при заполнении строк (статей) бухгалтерской отчетности, даются правила оценки этих статей. Даны рекомендации по использованию международных стандартов финансовой отчетности. Обобщаются законодательные акты, международные стандарты финансовой отчетности, правила и практический опыт бухгалтерского учета, ориентированные на налогообложение, анализ и управление организацией.

Рассмотрена система анализа финансовой отчетности коммерческих организаций: теоретические основы и методика анализа форм финансовой отчетности, основные инструменты комплексной оценки финансового состояния коммерческой организации на основе данных ее финансовой отчетности. Дана характеристика основных методов прогнозирования и практические примеры анализа некоторых форм финансовой отчетности коммерческой организации.

Представлены теоретические и организационно-методические положения анализа финансовой устойчивости коммерческой организации. Раскрываются экономическая сущность, содержание и направления анализа финансовой устойчивости. Информационная база, организационное обеспечение и расчетно-методические положения анализа учитывают требования российских и международных бухгалтерских стандартов и иллюстрированы примерами из практики реальных хозяйствующих субъектов.

Освещаются актуальные проблемы теории и практики уголовного судопроизводства, криминалистики и судебной экспертизы.

Научно-практический журнал

Представлены материалы заседания Экспертного совета по вопросам, связанным с разработкой профессионального стандарта аудитора. Заседание состоялось 28 октября 2014 года.